Das portugiesische Steuersystem bietet ein besonders attraktives Sonderregime für nicht ständige Einwohner. Planen Sie, sich im Land niederzulassen? Entdecken Sie die steuerlichen Vorteile, die Sie in Portugal haben können.
Wie viele andere europäische Länder hat das portugiesische Steuersystem ideale Bedingungen für die Niederlassung von Ausländern geschaffen, die einen Mehrwert für das Land darstellen. Neben der Tatsache, dass es eines der besten Länder zum Leben ist, bietet Portugal nicht ständigen Einwohnern viele steuerliche Vorteile.
Wie funktioniert die Einkommensteuer in Portugal?
Die Einkommensteuer (IRS) ist die Steuer in Portugal auf das Einkommen jeder Person. Jedes Jahr legt der portugiesische Staatshaushalt die Einkommensstufen und die auf jede anzuwendenden Gebühren fest. Hier sind die Steuersätze für das Einkommen 2019 für diejenigen, die ein Einkommen im Land beziehen, wenn Sie nicht in eine besondere Situation fallen, wie den Status eines nicht ständigen Einwohners (siehe unten).
IRS-Tabelle in Portugal für 2019
| Einkommens-stufe | Steuerpflichtiges Einkommen* | Steuersatz |
|---|---|---|
| 1 | bis zu 7.091 € | 14,5% |
| 2 | von 7.091 € bis 10.700 € | 23% |
| 3 | von 10.700 € bis 20.261 € | 28,5% |
| 4 | von 20.261 € bis 25.000 € | 35% |
| 5 | von 25.000 € bis 36.856 € | 37% |
| 6 | von 36.856 € bis 80.640 € | 45% |
| 7 | Über 80.640 € | 48% |
*Das steuerpflichtige Einkommen entspricht dem Jahresbruttoeinkommen abzüglich der anwendbaren Steuerabzüge. Im Falle einer gemeinsamen Besteuerung entspricht es dem Jahresbruttoeinkommen abzüglich der anwendbaren Einkommensabzüge, geteilt durch den Familiensatz.
Sonderregelung für nicht ständige Einwohner
Nicht alle Ausländer, die in Portugal leben, sind für den Status eines nicht ständigen Einwohners berechtigt. Diejenigen jedoch, die die Voraussetzungen für nicht ständige Einwohner erfüllen, können Zugang zu einer Sonderregelung erhalten. Diese Sonderregelung für die Einkommensteuer (IRS) hat eine maximale Dauer von zehn aufeinanderfolgenden Jahren. Hier sind die Vorteile für Arbeitnehmer und Rentner.
Arbeiter und Führungskräfte
Es gibt einen Pauschalsteuersatz von 20% IRS für qualifizierte Fachkräfte, die “Aktivitäten mit hoher Wertschöpfung” ausüben und ein Einkommen in Portugal erzielen. Zu diesem Vorteil kommt eine Befreiung von den im Herkunftsland erzielten Einkünften hinzu.
Investoren, Verwalter und Manager mit Einkünften auf Management- oder Verwaltungsebene können ebenfalls von diesem Pauschalsteuersatz von 20% profitieren.
Rentner
Steuerbefreiung (IRS) für in Portugal ansässige und im Herkunftsland bezogene Renten.
Vorteilhafte Situationen, die das Bestehen eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen den beiden Ländern voraussetzen.
Wer kann sich bewerben?
Entdecken Sie die Fälle, die Sie für diese Sonderregelung berechtigen würden. Berechtigt sind Ausländer, die:
- im Jahr, in dem sie diese Regelung in Anspruch nehmen wollen, steuerlich als Einwohner des portugiesischen Hoheitsgebiets gelten;
- in den fünf Jahren vor dem Jahr, in dem sie nach dieser Regelung besteuert werden wollen, nicht als in Portugal ansässig galten;
- sich mehr als 183 aufeinanderfolgende oder interpolierte Tage innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten im Land aufgehalten haben. Diese Regelung gilt auch, wenn Sie weniger Zeit im Land verbracht haben, aber an einem bestimmten Tag des Bezugszeitraums über eine Wohnung unter Bedingungen verfügen, die die aktuelle Absicht voraussetzen, diese zu behalten und als gewöhnlichen Wohnsitz zu nutzen.
Wie können Sie von diesem Steuersystem in Portugal profitieren?
Der erste Schritt besteht darin, sich als Steuerresistent in Portugal anzumelden. Sie haben bereits eine Steuernummer, sind aber noch als Nicht-Resident eingetragen? Beantragen Sie die Änderung der Adresse und des Status für Einwohner des portugiesischen Hoheitsgebiets. Diese Änderung muss bei den Finanzämtern oder in den Lojas do Cidadão beantragt werden. Danach können Sie Ihre Registrierung als nicht ständiger Einwohner beantragen.
Wo und wann können Sie sich als Nicht-Resident registrieren?
Die Registrierung als nicht ständiger Einwohner kann auf zwei Arten beantragt werden: online über das Finanzportal oder durch Versenden eines Antrags per Post. Sie erhalten an Ihrer Adresse ein Passwort, mit dem Sie über das Finanzportal den Antrag auf Registrierung als nicht ständiger Einwohner einreichen können.
Es ist auch wichtig, die Frist für die Beantragung des Status zu kennen: der 31. März des Jahres nach dem Jahr Ihres Wohnsitzes in Portugal. Die Zählung der steuerlichen Vorteile beginnt in dem Jahr, in dem Sie sich als nicht ständiger Einwohner registrieren, und dauert bis zu zehn Jahre, vorausgesetzt, der Einwohnerstatus im Land wird in jedem dieser Jahre überprüft.
Wie steht es mit anderen im Ausland erzielten Einkünften?
Der Status eines nicht ständigen Einwohners bietet auch Vorteile für Ausländer, die in Portugal arbeiten und deren Einkommen in ihrem Herkunftsland steuerpflichtig ist. Portugal hat internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung abgeschlossen. Nicht ständige Einwohner in Portugal, die ausländische Einkünfte verschiedener Kategorien beziehen, wenden in Portugal die Befreiungsregelung an. Die Bedingung ist, dass sie in ihrem Herkunftsland besteuert werden.
Altersrenten und Gehälter abhängig Beschäftigter sind die emblematischsten Befreiungsfälle. Entdecken Sie weitere Fälle von steuerbefreiten Einkünften aus ausländischen Ländern:
- Arbeit und selbständige Geschäfte;
- Kapitaleinkünfte (Zinsen, Dividenden);
- Immobilieneinkünfte und -gewinne.